증여세 기준 | 관계별 면제 한도와 10년 합산 규칙

부모님께 돈을 받았는데 증여세를 내야 하는지, 얼마까지는 괜찮은지 헷갈리는 분들이 많습니다.

이 글에서는 2025년 기준 관계별 면제 한도, 세율 계산 방법, 10년 합산 규정까지 꼭 필요한 것만 짚어 드립니다.

📌 핵심 정보 한눈에 보기

· 배우자에게 받으면 6억 원까지 세금 없음

· 부모→성인 자녀는 10년간 5,000만 원까지 면제

· 세율은 과세표준에 따라 10%~50%, 누진공제 필수

관계별 증여세 면제 한도

증여세에는 '증여재산공제'라는 제도가 있습니다. 쉽게 말해 일정 금액까지는 세금 없이 받을 수 있는 한도입니다.

면제 한도는 주는 사람이 아니라 받는 사람 기준으로 계산되며, 같은 그룹에서 받은 금액을 10년 동안 합쳐서 판단합니다.

면제 한도를 넘은 금액에만 증여세가 붙습니다.

아버지에게 3,000만 원, 어머니에게 3,000만 원을 받으면 두 분 모두 '직계존속 그룹'이라 합산 6,000만 원이 됩니다. 이 경우 5,000만 원을 초과한 1,000만 원에 세금이 부과됩니다.

10년 합산 규정이란 같은 그룹에서 10년 이내에 받은 금액을 모두 더해 면제 한도를 따진다는 뜻입니다. 10년이 지나면 한도가 다시 채워집니다.

면제 한도를 넘은 금액, 즉 '과세표준'에 아래 세율표를 적용하고 누진공제액을 빼야 정확한 세액이 나옵니다.

계산식은 (과세표준 × 세율) − 누진공제액입니다. 예를 들어 과세표준이 4억 5,000만 원이라면 20% 구간에 해당해 4.5억 × 20% − 1,000만 원 = 8,000만 원이 산출세액입니다.

10억~30억 원 구간은 40%에 누진공제 1억 6,000만 원, 30억 원 초과는 50%에 누진공제 4억 6,000만 원이 적용됩니다.

👆TIP. 증여세 신고 기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 기한을 넘기면 가산세가 붙으니 날짜를 꼭 확인하세요.

성인 자녀가 직계존속으로부터 받는 10년간 면제 한도는 5,000만 원입니다. 공시가격 4,800만 원이라면 한도 이내이므로 과세표준이 발생하지 않을 수 있으나, 이전 10년 안에 부모님께 받은 금액이 있다면 합산해 다시 확인하셔야 합니다.

명의가 자녀 이름이라면 원칙적으로 증여로 간주될 수 있습니다. 실질적으로 부모님이 관리하는 돈임을 입증하기 어려운 경우가 많아, 개인 상황에 따라 달라지므로 세무사나 국세청에 확인하시는 것이 안전합니다.

부모님이나 배우자에게 돈이나 부동산을 받을 예정이라면, 먼저 최근 10년 안에 같은 그룹에서 받은 금액이 얼마인지 합산해 보세요. 면제 한도보다 적으면 신고 의무는 없지만, 한도를 넘기면 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 안에 반드시 신고해야 합니다.

혼인을 앞두고 있다면 혼인신고 전후 2년 이내에는 1억 원이 추가 공제되므로 시기를 고려해 계획을 세우는 것이 유리합니다.

가장 먼저 할 일은 지난 10년간 동일 그룹에서 받은 증여 내역을 정리하는 것입니다. 이것이 정확해야 세금이 발생하는지, 얼마인지 계산이 가능합니다.

※ 이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 정리한 것이며, 개별 사안에 대한 세무·법률·금융 자문이 아닙니다. 구체적인 판단은 관할 기관이나 전문가 상담을 권합니다.